2011年有没有新的中型设备产品

年会计职称考试《中级会计实务》试卷一--学易网字体：放大正常缩小打印页面四计算分析题（本类题共分题，第小题分，第小题0分，共分。）甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，2011年有没有新的中型设备产品适用的增值税率为7%；商品销售均为正常的商品交易，销售价格均为公允价格，且不含增值税；除特别说明外，采用应收款项余额百分比法于每年月日和2月3日计提坏账准备，计提比例为%。

年月日，“应收账款”科目借方余额为00万元，全部为向戊公司赊销商品应收的账款，‘坏账准备’科目贷方余额为万元；“应收票据”和“其他应收款”科目无余额。甲公司年月至月有关业务资料如下：月日，向乙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为000万元，增值税为70万元，合同规定的收款日期为年月日。月日，向丙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为00万元，增值税为万元，合同规定的收款日期为004年月日。

月日，向丁公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为万元，增值税为万元；收到丁公司开具的不带息商业承兑汇票，到期日为04年月日。月日，将应收乙公司的账款质押给中国工商银行，取得期限为个月的流动资金借款080万元，年利率为%，到期一次2011年有没有新的中型设备产品还本利息。

2011年中级

当日，甲公司收到中国工商银行退回已贴现的商业承兑汇票，并以银行存款支付全部票款；同时将应收票据转为应收账款。要求：根据上述资料，编制甲公司上述公司业务相关的会计分录（涉及商品销售的，只编制确认相关销售收入及增值税的会计分录）。001年1月日，丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限预计净残值折旧方法保持不变。年月1日，丙公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。

年月日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，丙公司决定进行处置，取得残料变价收入万元保险公司赔偿款万元，发生清理费用万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目）月3日，向甲公司销售00台A机器设备，单位销售价格为万元，单位销售成本为万元，未计提存货跌价准备；设备已发出，款项尚未收到。月5日，向乙公司销售一批B机器设备，销售价格为000万元，销售成本为800万元，未计提存货跌价准备；该批机器设备已发出，款项尚未收到。

该股票系上年度购入，初始取得成本为万元，作为交易性金融资产核算；已确认相关公允价值变动收益万元。合同约定，该批机器设备销售价格为万元；丁公司应在合同签订时预付%货款（不含增值税额），剩余款项应与月日支付，并由南云公司发出C机器设备。

新产品中型

月日，收到丁公司预付的货款20万元并存入银行；月日，发出该批机器设备，收到丁公司支付的剩余货款及全部增值税额并存入银行。月日，向庚公司销售00台D机器设备，销售价格为万元；该批机器设备总成本为800万元，未计提存货跌价准备；该批机器设备尚未发出，相关款项已收存银行，同时发生增值税纳税义务。黔昆公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司乙公司进行了长期股权投资。黔昆公司和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，2011年有没有新的中型设备产品适用的增值税税率均为%，所得税税率均为%;销售价格均不含增值税额。

资料一年月日，黔昆公司对甲公司乙公司股权投资的有关资料如下从甲公司股东处购入甲公司有表决权股份的%，能够对甲公司实施控制，实际投资成本为万元。

当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为万元，账面价值为万元，差额万元为存货公允价值大于其账面价值的差额。从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的%，能够对乙公司实施重大影响，实际投资成本为万元。资料二：黔昆公司在编制年度合并财务报表时，相关业务资料及会计处理如下：甲公司年度实现的净利润为000万元;年月日的存货中已有%在本年度向外部独立第三方。

产品中型

假定黔昆公司采用权益法确认投资收益时不考虑税收因素，编制合并财务报表时的相关会计处理为：确认合并商誉万元；采用权益法确认投资收益万元。月0日，黔昆公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为000万元，增值税额为万元，实际成本为万元；相关应收款项至年末尚未收到，黔昆公司对其计提了坏账准备0万元。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为：抵消营业收入万元；抵消营业成本万元；抵消资产减值损失万元；抵消应付账款万元；确认递延所得税负债万元。月0日，黔昆公司向甲公司销售一件产品，销售价格为万元，增值税额为15万元，实际成本为万元，相关款项已收存银行。

甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），预计使用寿命为年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为：抵消营业收入万元；抵消营业成本万元抵消管理费用万元；抵消固定资产折旧万元；确认递延所得税负债万元。

月日，乙公司向黔昆公司销售一批产品，实际成本为万元，销售价格为万元，增值税为万元，款已收存银行。

黔昆公司的相关会计处理为：在个别财务报表中采用权益法确认投资收益万元；编制合并财务报表时抵消存货万元；要求：逐笔分析判断资料中各项会计处理是否正确（分别注明各项会计处理序好）：如不正确，请说明正确的会计处理。

设备产品

在合并报表的调整分录中，应确认的权益法投资收益=（-%-）%=（万元）正确错误正确正确错误。分录：借：营业收入贷：营业成本借：应付账款贷：应收账款借：应收账款--坏账准备贷：资产减值损失借：所得税费用贷：递延所得税资产正确错误错误错误错误。正确处理为：借：营业收入贷：营业成本固定资产--原价借：固定资产--累计折旧贷：管理费用借：递延所得税资产23.7贷：所得税费用23.7处理不正确，处理正确正确处理为：个别报表中采用权益法应确认的投资收益应该=-（-）%=（万元）。分录为：借：长期股权投资贷：投资收益600-（-）%安通名师点评本题考核长期股权投资的核算和合并报表的核算。ZSWE中型五模位液压母线加工机为三个工位，分别是下料冲孔折弯工位液压系统采用三泵独立供油，三人同时操作，互不干涉，互不影响。Y对N错正确答案对答案解析该企业预计未来每年收到的国库券利息与房屋租金在金额和流入时间上相同，但是国库券利息通常风险很小，而租金的取得需要依赖于承租人的财务及信用情况等，两者现金流量的风险或不确定性程度存在明显差异，上述国库券与房屋的未来现金流量显著不同，所以交易具有商业实质。四计算题：甲股份有限公司(以下简称甲公司)年度发生如下有关业务：甲公司以其生产的一批产品换入A公司的一台设备，产品的账面余额为元，已提存货跌价准备0000元，计税价格(等于公允价值)为元，增值税税率为7％。

设备的原价为元，已提折旧元，已提减值准备元，设备的公允价值为元。

甲公司以设备一台换入B公司的权，设备的原价为元，已提折旧0000元，已提减值准备元，设备的公允价值为0元。甲公司以其持有的可供出售金融资产交换C公司的原材料，在交换日，甲公司的可供出售金融资产账面余额为20000元(其中成本为元，公允价值变动为元)，公允价值为60000元。

换入的原材料账面价值为元，公允价值(计税价格)为元，增值税为元，甲公司收到C公司支付的补价元。

年，甲公司为了扭转亏损局面，进行了以下交易：月日，与ABC公司达成协议，以市区亩土地的土地使用权和两栋办公楼换入ABC公司拥有的S公司％的股权和T公司％的股权。